Добрый день! В 2019 году приобретена квартира за счет заемных и собственных средств. Стоимость 1230000. За 2019 год получен вычет в сумме 45500 р (350 000*13%), за 2020 год получен вычет в сумме 39000 руб (300 000*13%). Остаток вычета, переходящий на 2021 составляет 580 000 р. В 2021 году заемные средства полностью погашаются материнским капиталом в сумме 639 000 руб (ребенок родился в 2021 году). Вопрос: 1 230 000 - 639 000 = 591 000. Только с этой суммы можно было получить вычет. А он уже получен с суммы 650 000 за 2019 и 2020 годы. Следует ли из этого, что нужно будет возвращать в бюджет излишне уплаченный НДФЛ
Цифры недели
21 февраля 2025
Дабы не допустить путаницы в определениях, напомню, что налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог.
Поэтому в тексте вопроса автора Светланы вычеты, это те суммы, которые по тексту умножаются на 13% .
ЗАПОМНИЛИ ?!
Граждане Российской Федерации имеют право на возврат налога на доходы физических лиц при покупке жилья, чем Светлана и воспользовалась.
Налогоплательщик имеет право на получение вычета, в частности, в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн рублей (пп. 2 п. 1 ст. 22 Налогового кодекса Российской Федерации).
Если покупка имущества производиться частично за счет средств материнского капитала, вычет уменьшается на сумму материнского капитала.
Получение имущественного налогового вычета до момента погашения кредита материнским капиталом в 2021 году не является нарушением абзаца двадцать шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Соответственно, не требуется представления уточненной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
Остаток имущественного налогового вычета, следует уменьшить на сумму материнского капитала. Так как сумма материнского капитала больше остатка вычета, то возвращать налог уже не с чего.
В подтверждение данной позиции есть Письмо Минфина России от 14.03.2013 № 03-04-05/5-229.
Остаются два вопроса:
1. Надо ли подавать декларацию 3-НДФЛ за 2021 с измененным на "0" переходящим остатком налогового вычета ?
2. При получении имущественного налогового вычета (до двух млн. руб.) с будущей покупки жилья надо ли остаток вычета уменьшать на "зависшую" часть мат. капитала (639 - 580) ?